📋 Gestão de CR e CP

🎯 Objetivo

Estruturar controles eficientes de Contas a Receber e Contas a Pagar.

📋 Contas a Receber (CR)

Estrutura do Aging

╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════╗
║                    AGING DE CONTAS A RECEBER                        ║
╠════════════════╦═════════╦═════════╦═════════╦═════════╦═══════════╣
║ Cliente        ║ A vencer║ 1-30    ║ 31-60   ║ 61-90   ║ > 90 dias ║
╠════════════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═══════════╣
║ Cliente A      ║  50.000 ║  10.000 ║       - ║       - ║         - ║
║ Cliente B      ║  30.000 ║       - ║   5.000 ║       - ║         - ║
║ Cliente C      ║  20.000 ║       - ║       - ║   8.000 ║    12.000 ║
╠════════════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═══════════╣
║ TOTAL          ║ 100.000 ║  10.000 ║   5.000 ║   8.000 ║    12.000 ║
║ % do Total     ║   74,1% ║    7,4% ║    3,7% ║    5,9% ║      8,9% ║
╚════════════════╩═════════╩═════════╩═════════╩═════════╩═══════════╝

KPIs de Recebíveis

Régua de Cobrança

D-5:  Lembrete de vencimento
D+1:  Primeiro contato (automático)
D+7:  Segundo contato (telefone)
D+15: Carta de cobrança
D+30: Negativação SPC/Serasa
D+60: Cobrança judicial

📋 Contas a Pagar (CP)

Estrutura do Aging

╔═════════════════════════════════════════════════════════════════════╗
║                    AGING DE CONTAS A PAGAR                          ║
╠════════════════╦═════════╦═════════╦═════════╦═════════╦═══════════╣
║ Fornecedor     ║ A vencer║ 1-30    ║ 31-60   ║ 61-90   ║ > 90 dias ║
╠════════════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═══════════╣
║ Fornecedor A   ║  40.000 ║       - ║       - ║       - ║         - ║
║ Fornecedor B   ║  25.000 ║   5.000 ║       - ║       - ║         - ║
║ Fornecedor C   ║  15.000 ║       - ║   3.000 ║       - ║         - ║
╠════════════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═════════╬═══════════╣
║ TOTAL          ║  80.000 ║   5.000 ║   3.000 ║       - ║         - ║
╚════════════════╩═════════╩═════════╩═════════╩═════════╩═══════════╝

KPIs de Fornecedores

📊 Ciclo Financeiro

Ciclo Operacional = PME + PMR
Ciclo Financeiro = PME + PMR - PMP

Exemplo:
PME = 30 dias (estoque)
PMR = 45 dias (clientes)
PMP = 35 dias (fornecedores)

Ciclo Operacional = 30 + 45 = 75 dias
Ciclo Financeiro = 75 - 35 = 40 dias

→ Empresa precisa financiar 40 dias de operação

🔧 Provisão para Devedores Duvidosos

Modelo de Provisão

Cálculo

Aging × % Provisão = Provisão

A vencer:  100.000 × 0% =      0
1-30:       10.000 × 1% =    100
31-60:       5.000 × 5% =    250
61-90:       8.000 × 20% = 1.600
> 90:       12.000 × 50% = 6.000
─────────────────────────────────
Total Provisão         = 7.950

⚠️ Armadilhas Comuns

✅ Checklist

Contas a Receber

• [ ] Aging atualizado diariamente
• [ ] Régua de cobrança ativa
• [ ] Provisão calculada
• [ ] Inadimplência monitorada
• [ ] PMR acompanhado

Contas a Pagar

• [ ] Aging de fornecedores
• [ ] Fluxo de vencimentos
• [ ] Antecipações negociadas
• [ ] PMP otimizado