🏛️ Apuração de ICMS

🎯 Objetivo

Dominar apuração do ICMS, ST e créditos.

📋 Apuração Normal

Vendas           R$ 100.000
(×) Alíquota          18%
= ICMS Débito    R$  18.000

Compras          R$  60.000
(×) Alíquota          18%
= ICMS Crédito   R$  10.800

A Recolher = 18.000 - 10.800 = R$ 7.200

🔄 Substituição Tributária

Base própria              R$ 110
(+) MVA 40%               R$  44
= Base ST                 R$ 154
(×) Alíquota                  18%
= ICMS ST Bruto          R$ 27,72
(-) ICMS próprio         R$(19,80)
= ICMS ST a Recolher      R$ 7,92

✅ Checklist

• [ ] NFs de entrada lançadas
• [ ] Créditos verificados
• [ ] ST calculado
• [ ] SPED Fiscal transmitido