Fluxo de caixa direto
Contabilidadeintermediário~20 min# ref: Cap 8# ref: Cap 3
💰 Fluxo de Caixa Direto
🎯 Objetivo
Construir o DFC pelo método direto, registrando entradas e saídas efetivas.
📋 Estrutura
ATIVIDADES OPERACIONAIS
- (+) Recebimentos de clientes
- (+) Outros recebimentos operacionais
- (-) Pagamentos a fornecedores
- (-) Pagamentos de salários
- (-) Pagamentos de impostos
- = FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL (FCO)
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
- (-) Aquisição de imobilizado
- (+) Venda de ativos
- (-/+) Aplicações/resgates financeiros
- = FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTO (FCI)
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
- (+) Captação de empréstimos
- (-) Amortização de empréstimos
- (-) Pagamento de dividendos
- = FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTO (FCF)
VARIAÇÃO LÍQUIDA = FCO + FCI + FCF
⚠️ Armadilhas Comuns
| Erro | Como Evitar |
|---|---|
| Confundir regime caixa/competência | Usar extrato bancário |
| Esquecer cheques não compensados | Conciliar banco |
| Classificar errado os 3 fluxos | Seguir estrutura padrão |
✅ Checklist
- [ ] Extratos bancários obtidos
- [ ] Movimentações classificadas
- [ ] FCO, FCI, FCF calculados
- [ ] Batimento com saldo bancário
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